חישוב פיצויי פיטורים: איך מחשבים פיצויים

לחישוב מהיר על הנתונים שלכם, השתמשו במחשבון פיצויים.

פיצויים = שכר קובע × שנות עבודה × חודשי פיצוי לשנה
שנות עבודה = (תאריך סיום - תאריך תחילה) בימים / 365

חודשי פיצוי לשנה הוא המכפיל שקובע החוק לכל שנת עבודה, והוא 1: שכר חודש אחד לכל שנת עבודה (סעיף 12(א) לחוק פיצויי פיטורים). זה נכון גם לעובד בשכר שעתי או יומי, לגבי תקופת עבודה מ-1 באוגוסט 1983 ואילך, לפי תקנות פיצויי פיטורים (שיעורי פיצויי פיטורים לעובד בשכר). חלקי שנה נספרים יחסית: שנה וחצי היא 1.5 שנים, לא שנה אחת.

השכר הקובע הוא השכר שלפיו מחשבים את הפיצויים. לעובד בשכר חודשי, זה בדרך כלל השכר הרגיל האחרון.

מה נכלל: לפי תקנה 1 לתקנות פיצויי פיטורים (חישוב הפיצויים, והתפטרות שרואים אותה כפיטורים): שכר יסוד, תוספת ותק, תוספת יוקר המחיה ותוספת משפחה. תוספת מחלקתית או מקצועית נחשבות חלק משכר היסוד. לפי כל זכות, נכללת גם תוספת שנקבע בחוזה שהיא חלק מהשכר הקובע, וכל תוספת שמשולמת באופן אוטומטי וקבוע בלי תנאי (למשל שעות נוספות "גלובליות" שמשולמות גם כשלא עבדתם אותן). לעובד שמקבל בסיס ועמלות, מוסיפים לשכר הבסיס האחרון את ממוצע העמלות ב-12 החודשים שלפני הפיטורים.

מה לרוב לא נכלל: לפי כל זכות: החזרי הוצאות (נסיעות, אחזקת רכב, טלפון), תשלום על שעות נוספות שעבדתם בפועל, דמי הבראה, משכורת 13, קצובת ביגוד, בונוסים ופרמיות שתלויים בעמידה ביעדים, שווי שימוש (כמו שווי רכב צמוד) ותוספת משמרות. אם בחוזה, בהסכם הקיבוצי או בצו ההרחבה נקבע שרכיב כזה נכלל, הולכים לפי ההסכם.

עובד שעתי או יומי: גם לו מגיע שכר חודש לכל שנת עבודה. לפי פסיקת בית הדין הארצי לעבודה, כפי שמסכמת אותה כל זכות: כשהיקף השעות משתנה מחודש לחודש, מחשבים לפי שכר השעה האחרון כפול היקף המשרה הממוצע לאורך כל תקופת ההעסקה. כשהשעות קבועות אבל השכר משתנה (למשל עמלות), מחשבים לפי השכר הממוצע ב-12 החודשים האחרונים.

שינוי בהיקף המשרה: אם עבדתם חלק מהתקופה במשרה מלאה וחלק בחלקית, החישוב נעשה לכל תקופה בנפרד לפי ההיקף שלה, ולא לפי השכר האחרון בלבד.

עובדת במשרה מלאה, שכר חודשי של 13,566 ש"ח (השכר הממוצע לפי סעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי מ-1 בינואר 2026, לפי ביטוח לאומי, כאן כשכר לדוגמה), עבדה 4 שנים ו-6 חודשים:

שנות עבודה = 4.5
פיצויים = 13,566 × 4.5 × 1
        = 61,047 ש"ח

דוגמה עם שינוי היקף משרה: 3 שנים במשרה מלאה ואחר כך 2 שנים בחצי משרה, כשהשכר המלא האחרון הוא 13,566 ש"ח:

פיצויים = 13,566 × (3 × 1.0 + 2 × 0.5) × 1
        = 13,566 × 4
        = 54,264 ש"ח

לפני שמקבלים את התשלום האחרון וחותמים על מסמך סיום, שווה לעבור על כמה נקודות:

1. השכר הקובע: האם החישוב נעשה לפי השכר הרגיל האחרון, כולל התוספות הקבועות.
2. תקופת העבודה: האם תאריך התחילה נכון, כולל תקופת ניסיון ועבודה דרך חברת כוח אדם אצל אותו מעסיק.
3. היקף המשרה: האם שינויים בהיקף המשרה חושבו לכל תקופה בנפרד.
4. הצבירה בקופה: כמה יש ברכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, ואם המעסיק הפקיד את כל החודשים.
5. מסמכים: מכתב פיטורים, תלוש אחרון, מכתב שחרור כספי פיצויים לקופה.

אל תחתמו על כתב ויתור לפני שבדקתם את הסכום. אם יש פער, בקשו מהמעסיק פירוט בכתב של החישוב.

רוב העובדים מבוטחים בפנסיה, והמעסיק מפקיד כל חודש גם לרכיב פיצויים. בעזיבה, המעסיק משחרר את הכספים האלה לעובד ומשלים את ההפרש, אם יש, בין מה שנצבר לבין מה שמגיע לפי הנוסחה. לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני, כפי שמפרטת כל זכות, מאז משכורת ינואר 2017 ההפרשה היא 18.5% מהשכר, ומתוכה המעסיק מפריש 6% לרכיב הפיצויים. פיצויים מלאים הם 8.33% מהשכר (שכר חודש לשנה), ולכן כשמופרשים רק 6% ואין סעיף 14 מלא, הצבירה לרוב לא מכסה את כל הפיצויים והמעסיק משלים את החלק החסר.

השלמת מעסיק = max(0, פיצויים לפי נוסחה - צבירה ברכיב פיצויים)

סעיף 14: אם בחוזה העבודה או בהסדר החל עליכם יש "סעיף 14", ההפקדות החודשיות לפיצויים באות במקום הפיצויים, והמעסיק בדרך כלל לא צריך להשלים הפרש. הכסף שבקופה שלכם גם אם התפטרתם.

פיצויים משולמים בפיטורים. בהתפטרות הם משולמים רק במקרים שהחוק מכיר בהם כ"התפטרות בדין מפוטר", למשל הרעה מוחשית בתנאים, מצב בריאותי, מעבר דירה במצבים מסוימים או טיפול בילד.

מעבר לפיצויים, בסיום עבודה כדאי לבדוק גם:

• הודעה מוקדמת, או תשלום במקומה.
• פדיון ימי חופשה שלא נוצלו. יש באתר מחשבון ימי חופשה.
• דמי אבטלה: לפי ביטוח לאומי, מי שהתפטר מרצונו ללא הצדקה יתחיל לקבל דמי אבטלה רק אחרי 90 ימים מיום הפסקת העבודה. דמי אבטלה גם לא ישולמו לתקופה שעליה קיבלתם דמי חופשה, או תשלום במקום הודעה מוקדמת (לכל היותר עד חודש). את התביעה מגישים לביטוח לאומי אחרי ההרשמה בשירות התעסוקה.

פיצויים פטורים ממס עד תקרה שנקבעת לכל שנת עבודה, ועד מכפלה של השכר. מעבר לזה הם ממוסים, ויש אפשרות לפרוס את המס על כמה שנים. לפי כל זכות, הפטור ניתן עד הסכום הנמוך מבין שניים: 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (נכון ל-2026), או השכר האחרון כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה. התקרה חלה יחד על הפיצויים ועל תשלומים אחרים בסיום העבודה, כמו חלף הודעה מוקדמת ופדיון ימי מחלה. על פדיון חופשה ודמי הבראה אין פטור.

פטור ממס = min(פיצויים ששולמו, תקרת פטור לשנה × שנות עבודה, מגבלת שכר × שכר קובע × שנות עבודה)
חייב במס = פיצויים ששולמו - פטור ממס
2026: תקרת פטור לשנה = 13,750 ש"ח, מגבלת שכר = 1.5

בדוגמה שלמעלה (13,566 ש"ח, 4.5 שנים, פיצויים של 61,047 ש"ח): התקרה היא 13,750 × 4.5 = 61,875 ש"ח, והמגבלה לפי השכר היא 1.5 × 13,566 × 4.5 = 91,570.5 ש"ח. הנמוך מביניהם, 61,875 ש"ח, גבוה מהפיצויים, ולכן אם לא שולמו תשלומים נוספים בסיום העבודה, כל 61,047 השקלים פטורים ממס.

את הבחירה מה לעשות עם הכסף (משיכה, רצף קצבה, רצף פיצויים) מסמנים בטופס 161. פירוט על הפטור בפיצויים פטורים ממס.

אם הסכום גבוה, יש לכם כמה קופות עם כספי פיצויים, או שאתם מתלבטים בין משיכה לרצף, יועץ פנסיוני בעל רישיון יכול לחשב את המס בכל חלופה. בסכסוך עם המעסיק על הסכום, פנו לעורך דין לדיני עבודה.