מחשבון קרן השתלמות לשכירים

1. הפקדה חודשית: חלק העובד, חלק המעסיק והסך הכולל.
2. הפקדה מעל התקרה: החלק של המעסיק שמופקד על שכר גבוה מתקרת השכר הפטורה, ושנחשב הכנסה חייבת במס לעובד.
3. צבירה צפויה: הסכום שצפוי להיות בקרן אחרי מספר השנים שבחרתם, אחרי תשואה ודמי ניהול.
4. מועד נזילות: האם בתום התקופה הקרן נזילה לפי הכלל הכללי.

• תקרת השכר להפקדה פטורה: 15,712 ש"ח לחודש (188,544 ש"ח לשנה), נכון ל-2026 (לפי כל זכות). חלק המעסיק שמופקד על שכר מעל התקרה נחשב הכנסה חייבת במס.
• שיעורי ההפקדה: המקובל, וגם השיעור המרבי שבו חל הפטור, הוא 2.5% מהעובד ו-7.5% מהמעסיק, ובתנאי שהפקדת המעסיק אינה עולה על פי 3 מהפקדת העובד (לפי כל זכות). בתקרה זה 392.80 ש"ח לחודש מהעובד ו-1,178.40 ש"ח מהמעסיק.
• מועד הנזילות: 6 שנים מתחילת ההפקדות, בכל גיל ולכל מטרה. חריגים: אחרי 3 שנות ותק למימון השתלמות או לימודים, או אחרי 3 שנות ותק למי שהגיע לגיל פרישה (לפי כל זכות).
• דמי ניהול: התקרה בקרן השתלמות היא 2% לשנה מהיתרה הצבורה (תקנה 4 לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול)).
• תשואה: המחשבון מניח תשואה שנתית קבועה שאתם בוחרים. בלי תשואה הוא מציג רק את סך ההפקדות. הוא לא מחשב מס על רווחים.

נניח שכר חודשי של 13,566 ש"ח, שהוא השכר הממוצע לפי סעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי מ-1 בינואר 2026 (לפי ביטוח לאומי). זה שכר לדוגמה בלבד.

שכר להפקדה   = min(13,566, 15,712) = 13,566 ש"ח
הפקדת עובד   = 13,566 × 2.5% = 339.15 ש"ח
הפקדת מעסיק  = 13,566 × 7.5% = 1,017.45 ש"ח
הפקדה חודשית = 339.15 + 1,017.45 = 1,356.60 ש"ח
הפקדת מעסיק חייבת = 0 (השכר נמוך מהתקרה)
סך הפקדות ל-6 שנים = 1,356.60 × 12 × 6 = 97,675.20 ש"ח

כי השכר נמוך מתקרת השכר הפטורה (15,712 ש"ח), כל השכר נכנס לחישוב ואין הפקדה חייבת במס. סך ההפקדות עד מועד הנזילות הכללי, בלי תשואה ובלי דמי ניהול, הוא כ-97,675 ש"ח. מי ששכרו 15,712 ש"ח או יותר ומפקידים עבורו עד התקרה בלבד יגיע להפקדה חודשית של 392.80 + 1,178.40 = 1,571.20 ש"ח.

• תקרת השכר להפקדה פטורה, השיעורים ומועד הנזילות נקבעים בפקודת מס הכנסה ובתקנות, ומתפרסמים ברשות המסים.
• דמי הניהול ותשואות העבר של כל קרן מתפרסמים ב"גמל נט" באתר רשות שוק ההון.
• את היתרה שלכם בפועל רואים באזור האישי בקרן או במסלקה הפנסיונית.

עוד בנושא: משיכת קרן השתלמות, דמי ניהול בקרן השתלמות, ולעצמאים קרן השתלמות לעצמאים, שבה כללי התקרה שונים.