תיאום מס: מתי צריך, איך מגישים ומה זה טופס 116

מס ההכנסה בישראל מדורג: ככל שההכנסה החודשית גבוהה יותר, החלק העליון שלה ממוסה בשיעור גבוה יותר. כל מעסיק מחשב את המס רק לפי המשכורת שהוא משלם, ולא יודע מה אתם מרוויחים במקום אחר.

לכן, כשיש שני מקורות הכנסה, קורה אחד משני דברים:

• מנכים לכם יותר מדי: מעסיק שמשלם משכורת על משרה נוספת שעליה הצהרתם בטופס 101, או שלא מילאתם אצלו את פרטי ההכנסות האחרות, מנכה מס בשיעור המרבי (תקנה 5 לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה)). לפי כל זכות, זה 47%.
• מנכים לכם פחות מדי: אם כל מעסיק מחשב כאילו הוא היחיד, אתם עלולים לסיים את השנה עם חוב מס.

תיאום מס מחלק נכון את המדרגות ואת נקודות הזיכוי בין המקורות, כך שהניכוי החודשי יהיה קרוב למס שתצטרכו לשלם בפועל.

המצבים הנפוצים:

• עבודה אצל שני מעסיקים או יותר באותו חודש.
• מעבר עבודה באמצע השנה, כשבחודשים מסוימים היו שתי משכורות.
• משכורת יחד עם פנסיה מקרן פנסיה או מקופת גמל.
• משכורת יחד עם קצבה חייבת במס מביטוח לאומי. לדוגמה, לפי ביטוח לאומי, מדמי אבטלה מנוכה מס הכנסה במקור, ומי שיש לו אישור על הנחה או פטור ממס צריך להגיש אותו לביטוח לאומי או לבקש החזר מרשות המסים.
• הכנסה מעבודה יחד עם הכנסה מעסק (שכיר ועצמאי במקביל).

אם יש לכם רק מקור הכנסה אחד, בדרך כלל אין צורך בתיאום מס.

רשות המסים מאפשרת להגיש בקשה לתיאום מס בשירות מקוון לשכירים. התהליך הכללי:

1. נכנסים לאזור האישי באתר רשות המסים (חפשו "תיאום מס" באתר gov.il), ומזדהים במערכת ההזדהות הלאומית.
2. מזינים את פרטי כל מקורות ההכנסה: שם המעסיק או המשלם, מספר תיק ניכויים (מופיע בתלוש), והשכר הצפוי.
3. מצרפים תלושי שכר אחרונים מכל מקום, אם המערכת מבקשת.
4. מקבלים אישור תיאום מס, שבו כתוב כמה מס ינכה כל מעסיק או משלם.
5. מעבירים את האישור לכל אחד מהמעסיקים, יחד עם טופס 101 מעודכן.

תיאום המס נעשה לשנת מס אחת. כשמשהו משתנה במהלך השנה (שכר, מעסיק חדש, עזיבה), אפשר להגיש תיאום נוסף, אבל רק לפני שהשנה מסתיימת; אחרי סוף שנת המס כבר אי אפשר לעשות תיאום לאותה שנה, ונשארת רק בקשה להחזר מס. לפי כל זכות, מי שעשה תיאום בשנה הקודמת אמור לקבל מרשות המסים מכתב הארכה אוטומטית לשנה החדשה (באזור האישי, תחת "מכתבים"). מי שלא קיבל מכתב כזה ועדיין עובד באותם מקומות מקבל הארכה זמנית עד 13 באפריל, ולמקבלי קצבת פנסיה עד 13 במאי. מי שלא עשה תיאום חדש עד אז, ינוכה לו מס בשיעור 47% רטרואקטיבית מתחילת השנה.

טופס 116 הוא "בקשה לתיאום מס" בנייר. משתמשים בו כשלא מגישים באינטרנט: ממלאים את הטופס, מצרפים תלושים מכל מקורות ההכנסה ומגישים לפקיד השומה באזור המגורים. את הטופס העדכני מורידים מאתר רשות המסים. אל תשתמשו בגרסה ישנה שמצאתם באתר אחר, כי הטפסים מתעדכנים.

תיאום מס עצמי בטופס 101

במקרים מסוימים, כשההכנסות נמוכות מספיק, אפשר לבצע תיאום מס עצמי ישירות בטופס 101, בלי לפנות לרשות המסים. התנאים והסכומים נקבעים על ידי רשות המסים.

נניח שאתם עובדים במשרה חלקית אצל שני מעסיקים. בטופס 101 אתם מסמנים אצל המעסיק העיקרי שהוא מקבל את נקודות הזיכוי, ואצל המעסיק השני שיש לכם הכנסה נוספת. בלי תיאום, המעסיק השני ינכה מס לפי ברירת המחדל, שבדרך כלל גבוהה מהמס שבאמת חל עליכם. עם אישור תיאום מס, כל מעסיק מקבל שיעור ניכוי שמתאים לסך ההכנסה שלכם, וההפרש לא "נתקע" אצל רשות המסים עד סוף השנה.

אותו היגיון חל על פנסיונר שחוזר לעבוד: קרן הפנסיה והמעסיק הם שני משלמים, וכל אחד מהם צריך לדעת על השני.

• תלוש שכר אחרון מכל מקור הכנסה (או אישור על הפנסיה או על הקצבה).
• מספר תיק הניכויים של כל מעסיק, שמופיע בתלוש.
• הערכה של ההכנסה החודשית הצפויה מכל מקום.
• פרטי הזדהות לאזור האישי באתר רשות המסים.

אם נוכה לכם יותר מדי מס בשנים קודמות, אפשר לבקש החזר מס מרשות המסים. ההחזר מחושב לפי ההכנסה השנתית בפועל.

אם נוכה פחות מדי, רשות המסים עשויה לדרוש את ההפרש. במקרה כזה כדאי לבדוק את הדרישה מול התלושים לפני שמשלמים.

עצמאים או נותני שירותים שמקבלים תשלומים בלי תלוש עובדים עם אישור ניכוי מס במקור, שזה הליך אחר. וגם בביטוח לאומי יש הליך נפרד: תיאום ביטוח לאומי, למי שעובד אצל כמה מעסיקים.

• בכל תלוש: כמה מס נוכה, והאם נקודות הזיכוי מופיעות רק אצל המעסיק העיקרי.
• שהאישור מעודכן לשנה הנוכחית.
• בסוף השנה: האם סך המס שנוכה מתאים להכנסה הכוללת שלכם.

אם יש לכם פנסיה ומשכורת במקביל, או משכתם כספים מקופה באותה שנה, החישוב מסתבך. במצב כזה שווה להיעזר ביועץ מס או ברואה חשבון, ובנושא הפנסיה ביועץ פנסיוני בעל רישיון.